澳门太阳娱乐手机登录厂家管理的4个阶段,你在

2019-11-07 作者:房产   |   浏览(56)

澳门太阳娱乐手机登录 1

XX矿业资金收支预算管理制度

第一节 总则

第一条 为进一步加强公司的现金流量管理,合理安排和使用资金,规范财务收支行为,提高资金的使用效果,降低费用支出,特制定本制度。

第二条 本制度为公司财务活动的准则,对公司所有的财务活动具有约束力。

第三条 财务收支实行预算管理,所有收入、支出都要编入预算统一管理。

第四条 财经部为编制和执行公司财务收支预算的职能部门。

第五条 财务收支预算包括的范围:

资金收入预算:包括:销售产品收入、贷款收入、资产处置收入、投资收益、收回债权及其他收入预算。

资金支出预算:主要包括:

  1. 工资及各项社会保险费用支出预算;

  2. 上缴税金、各种费用、财产保险等支出预算;

  3. 财务费用支出预算;

  4. 电力、原材料、辅助材料、备件采购支出预算;

  5. 基本建设、重大技术改造项目资金及费用支出预算;

  6. 生产、非生产设备、设施的购置支出预算;

  7. 大修理资金支出预算;

  8. 地质探矿投资预算;

  9. 生产采掘工程费用支出预算;

  10. 差旅费、装卸、运输费用支出预算;

  11. 外购矿石、金精粉支出预算;

12. 办公用器材、器具、报刊杂志、纸张、笔、本等采购费用及印刷、通讯费用支出预算;

13. 正常生产经营工作中需支出的计量、检验、保卫、消防、绿化、诉讼、审计、咨询、补偿等费用支出预算;

  1. 其他与财务支出相关的费用支出预算。

第六条 财务收支预算的编制程序

年度财务收支预算作为年度财务预算的组成部分,由公司生产、企管、财务部门组织相关责任部门,根据经理办公会确定的经营思想,结合公司实际生产能力,编制预算草案

,经由总经理办公会研究通过后,上报集团公司批准后执行;

年度财务收支预算一般在每年的10月份编制下一年度的预算。

月度财务收支预算的编制程序:

每月下旬编制下一个月度的资金收支预算。

  1. 收入预算由财务部门根据生产、销售及其他相关项目编制;

2. 支出预算由各职能部门和单位根据分解的年度预算,在每月二十五日前编制上报。

公司各部门应根据本部门的业务发生情况,制定出下一个月的资金使用计划,经公司分管领导审核批准后,于每月的25日前报公司财经部,财经部在对收支情况进行平衡后,编制公司月度资金收支预算,经财务主管领导批准后,于28日前上报集团公司资产财务部资金处审定批准后组织实施。

工资奖金、四险一金、税费、电费等固定性支出,由财经部制定;

外购矿石、金精粉支出,由原料部计划并报财经部;

原材料及辅助材料、备件、生产用低值易耗品、设备采购支出,由供销部计划并报财经部;

工程项目支出、外包工程费用支出、基建小修工程支出,由企业管理部计划并报财经部;

其他零星支出,由财经部根据情况计划;

对于不经常发生的支出,要由公司主管领导责成相关部门制定计划上报。

【企业管理的4个阶段】

澳门太阳娱乐手机登录 2目录

  有非常多的创业者在刚开始创业的时候第一步就想者制定出多么完善的管理制度,设置了很多职务,招到人就往位子上填,结果发现很多职务初期发展用不到,或是没必要专职专人,一方面加大了公司开支,另一方面影响了创业公司的激情。

一、预算阶段

有些人开公司,做生意,渡过了生存阶段,公司需要发展,业务需要扩展,规模需要扩张,但却没有意识到公司发展需要制度化,从而费尽心血不得志,感叹道生意难做啊!

二、执行阶段

有人经常疑惑,公司发展的也不小了,管理制度都做完善了,员工收入也不少了,但就是没有凝聚力,公司没有向心力。其实这时候就是公司文化缺失的表现了,有些老板认为公司能够让员工赚到钱赚到经验就非常好了,殊不知一个公司没有文化就像一个人没有灵魂一样!

三、日常收支阶段

有非常多的巨无霸公司在商业发展的长河中轰然倒塌,土崩瓦解。这一点让外行人看起来很难理解,这么大的公司怎么说倒就倒了,为什么?

四、清盘阶段

下面是企业发展的4个阶段,希望对你有所借鉴。

五、总结

1,生存靠能人。实行“人治”。生存是第一要务,管理主要靠能人,人盯人;

澳门太阳娱乐手机登录 3笔者按:

2,发展靠制度,实行“法制”,规模扩大首要任务是制度建设;

房地产行业作为重资金投入行业,对资金的依赖性胜过其他大多数行业,从立项至清盘无不贯穿着对资金的要求,随着金融强监管的开展,以及受房地产调控影响下的资金回流放缓,房地产企业对于资金的外部需求,不降反升,市场上的资金一方面面临无处可投,而另一方面又是成本的节节攀高,受此影响,各类融资的方式不断创新,在正常途径无法满足的情况下,中小地方房企不得已选择成本更高的民间融资,随之而来的风险却也愈加提高。

3,繁荣靠文化,实施“德治”,制度健全,开始人性化管理;

一、预算阶段

4,重生靠改革,实行“整治”。规模萎缩,盈利能力下降,危机开始出现。

在项目之初,对现金流的预测尤为重要,对现金流回正的期限把握以及对外部资金需求的金额、周期预测是重中之重,刚性影响因素大约有以下几项:

澳门太阳娱乐手机登录 4

1、开发周期的选择,多期开发通常选择住宅类产品先期开发,有些地方会要求企业自有资金比例,选择先紧后松,开展前期充分筹措资金、后期实现项目造血功能;

2、预售时间,实现内部造血功能的节点(一般情况下,预收房款需予以监管,需要企业充分预计可以支配的款项,合理设计监管资金流通渠道);

3、土地款及可分期金额、时间,由于金额较大,部分地区在取得相关证件之前交齐,影响一定的资金成本(企业需筹措资金来源,合理预测资金占用成本);

4、前期配套的缴纳时间,各项前期费用在实际缴纳过程中,部分有一定的商讨空间,一些报批报建费用、新材料基金等政府性资金的支付,要充分考虑资金支付的及时性;

5、政策性影响,金融强监管下,银行、信托等机构自身投资方向以及通道等业务路径的限制;国家开发银行对棚户区改造信贷支持的限制等;

6、契税等相关费用的缴纳时间,如部分地区在2015年之前配套费的契税缓交无滞纳、无罚款。

其他弹性影响因素有:

1、总包方式的选择,清包工和甲供材对自身现金流的影响(选择总包时,应充分考虑工程款压力,协调资金成本与总包工程款,一般可以与总包方约定工程款支付节点,如正负零阶段、预售阶段、交楼阶段、竣工验收阶段等);

2、付款方式和周期的选择;

3、在成本、利润控制下,土增及所得税清算分摊后产生的现金流影响。

同时,在2017及2018年城乡建设局、发改委、财政部等多部委对建设领域的各类保证金、质保金做出了弱化的要求,对房地产企业的资金也有部分影响;

1、再次提出投标保证金不超过估算2%,且最高不过80万。对恶意拖欠、挪用投标保证金的行为有一定的遏制作用。

2、质保金不超过结算金额的3%,降低了2%的比例,且改为保函的形式,对于企业的资金要求稍有提高,特别是总包工程款,可协商好质保金支付时间,适当延长1至2年,减缓工程款支付压力。

3、农民工工资的支付保函,连续两年未发生拖欠农民工工资的行为可以不提供保函,首先降低一部分资金占用,同时也对总包单位的选择增加了要求,要保证农民工资支付能力,否则开发商承担农民工工资支付风险,还会造成不利的社会影响。

主要风险控制要点:

1、及时性:按照项目节奏,对时间节点支付节奏的把控,确保资金到账。

2、协调性:关键点在于预售的预期实现,资金支持到自身造血功能实现才是关键。

3、计划性:配合项目进度,在资金投放进度和时机上做好掌控,防止严重超预算使用资金,控制资金风险;

4、控制力:在总包选择和议价能力以及支付节奏和进度上,要有相当的主动性。

二、执行阶段

执行之初的融资阶段,首先面临的是土地支出,目前,多数企业的土地款并不能一次性缴足,原因有二,一是资金占用的控制,二是多数企业不能一次性支付,即便是几十强内的开发商也依然对项目公司有融资要求,自身提供的资金支持也不过是三四成左右,其他都需要项目公司来融资实现。而对于融资单项业务来说,也同样需要全盘考虑,原因有如下几点:

1、资金成本。长周期,大额度,且优质项目本身对还款有强有力的支持,这样的项目本身在融资阶段就占有一定的主动权。

2、政策影响。在现行政策下,对于其变动性的把控往往是最难控制的,而政策的制定往往又对过往已经签订的合同或者发放的贷款不做限制,比如对通道业务的限制等,其风险的掌握类似于通货膨胀或者紧缩政策下,风险规避的选择。

3、阶段性融资的限制。通常情况下房地产企业在开发的前期已经迫切地在寻求外部资金支持,而开发贷阶段,多数机构会要求达到432的要求,且部分机构在选择时对前期阶段有融资的项目也是退避三舍的谨慎态度,这显然不能满足双方各自的需求,所以通盘考虑,选择平台打包议价或许是最好的选择,既不会在前期被机构吃肉,也不会在后期艰难选择,当然如果你可以摆平前期的融资限制,在常规开发贷阶段拉回成本就另当别论了。

主要风险控制要点:

1、分期融资的计划性,避免因为前期有贷款而对常规开发贷阶段审核造成影响。

2、民间融资的风险,部分企业出于自身考虑或者不得已选择民间融资,首先要考虑偿贷能力;二要考虑成本扣除问题;三是涉及代扣个税问题。

3、明股实债、不良资产包装下融资路径及首选完善问题。

4、地区性预售资金监管政策下,对于预售资金使用比例和支付额度的自我掌控能力的影响。

三、日常收支阶段

强调计划性,对项目常规的收支强调责任到部门,最大限度降低突发性支出的发生,强调计划性和前瞻性。

主要影响部分包括两方面:第一方面,固定类:如人工成本、办公成本、折旧费用、可预见的资金成本等;另一方面,变动类:成本类项目工程支出:通常按照项目进度60%-70%审核后的70%-80%支付;成本类支出:重点是营销和推广节奏的掌握。

其中,预售资金的实际使用情况对现金流的影响比重相对较大,各地区政策不同,存在一定的操作空间。

主要风险控制要点:

通常情况下,企业会自留一部分固定金额或者相对比例的应急资金,以备不时之需,风险来自于经营中的意外支出及项目推动受阻时的缓冲资金。

四、清盘阶段

清盘阶段,企业在现金流回正,自身资金充裕的情况下,极少能够将资金提前还贷,多数转作支持其他项目或者业务,解决的主要问题在于资金监管的协调。

主要风险控制要点:

1、涉税业务

涉及退税业务中,不同项目、不同物业形态不能相互抵退对项目整体税负造成的实际影响;部分地区税局受不同因素影响可退税部分可留抵但退税较难造成的时间性影响;

目前房地产销售一般实行预缴税款,企业资金面相对宽松,可以直接以监管资金支付税款,因而企业应严格按预收账款预缴土地增值税、增值税及附加、企业所得税等,避免税务稽查风险,防范税收滞纳金及罚款,后期预售款逐步减少,企业资金压力较大,一旦税务机关催收税款,会造成企业资金巨大压力。清算后现房销售的,采用实际税率纳税对项目测算现金流变化的影响。

2、保证金:主要考虑各类质保金及受备案进度影响下的工程款支付的时间节点控制;

3、融资业务:平衡融资成本与现房销售去化速度之间产生正现金流之间的影响,以及对抵押品是否提前解押判断造成现金流的影响。

五、总结

房地产行业进入下半段,在追求生存和利润的情况下,对自身管理的要求日渐提高,鉴于当前情况下已不再有高额的利润掩盖企业管理松散下的利润空洞,因此掌握住资金才有生存的空间。

澳门太阳娱乐手机登录 5

文章来源:本文转自西政资本公众号,内容本身不代表公众号观点。版权归原作者所有,如涉及相关版权问题,请联系我们。


严/肃/广/告/时/间

澳门太阳娱乐手机登录 6

澳门太阳娱乐手机登录 7

澳门太阳娱乐手机登录 8

本文由澳门大阳城娱乐登入发布于房产,转载请注明出处:澳门太阳娱乐手机登录厂家管理的4个阶段,你在

关键词: